[주택 청약 저축] 연말정산 소득 공제 및 세액 공제

 

연말정산 시 주택과 관련된 소득공제 및 세액공제 항목은 크게 세 가지로 나눌 수 있습니다.

 

주택 구입을 위한 저축 납입액, 임대차 대출 원리금 상환액, 주택 구입 대출 이자 상환액에 대한 소득공제와 월세 세액공제입니다.

 

이번 글에서는 각각의 항목에 대한 공제 조건과 주의사항을 정리해 드리겠습니다.

 

 

주택청약저축 연말정산 소득 공제 및 세액 공제

 

 

놓치면 100% 후회

 

연도별 바뀌는 연말정산 제도

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주택청약 저축 소득공제

주택청약저축 소득공제는 연말정산 시 무주택 가구주로서 총급여가 7천만 원 이하일 경우, 본인 명의로 납입한 주택구입 저축액(청약저축, 주택청약 종합저축, 근로자주택마련저축)의 40%를 근로소득에서 공제받을 수 있는 제도입니다.

 

총급여란?

근로소득에서 비과세 소득을 제외한 금액을 의미하며, 이를 기준으로 근로소득세가 계산됩니다.

총급여 = 근로소득 - 비과세 소득

 

 

 

청약저축 연말정산

무주택 가구주로서 연간 총급여가 7천만 원 이하일 경우, 해당 연도 동안 납입한 청약저축 금액(연간 최대 240만 원 한도)이 소득공제 대상이 됩니다.

 

단, 무주택 가구원이 아닌 경우 납입액 공제를 받을 수 없습니다.

 

2009년 12월 31일 이전 가입한 청약저축의 경우

• 국민주택 규모(전용면적 85㎡ 이하)의 가구주로서 기준시가 3억 원 이하의 주택 소유 시에도 포함됩니다.
• 청약저축 가입 후 주택을 취득한 경우, 취득 시 주택의 기준시가가 3억 원 이하이어야 합니다.

 

2015년 9월 1일 이후

• 청약저축은 신규 가입이 중단된 금융상품입니다.

 

 

주택청약종합저축 연말정산

무주택 가구주로서 주택청약저축에 납입한 금액(연간 240만 원 한도)을 소득에서 공제받을 수 있습니다.

 

주택청약종합저축은 2009년 5월에 출시되어, 가구주 여부와 무관하게 가입할 수 있으나, 연말정산 소득공제를 받기 위해서는 다음 조건을 충족해야 합니다.

 

• 무주택 가구주여야 하며, 가구주 여부는 과세기간 종료일인 12월 31일 기준으로 판단됩니다.
• 무주택 증명서를 금융기관에 제출해야 하며, 최초 소득공제 신청 연도 다음 해 2월 말까지 무주택 증명서(주민등록등본 첨부)를 제출해야 합니다.

 

자주 묻는 질문

Q: 주택청약종합저축의 선납 금액도 소득공제가 가능한가요?

 

A:  네, 연도 중 실제 납입한 금액을 기준으로 선납한 금액을 포함해 연간 240만 원의 40%를 소득에서 공제받을 수 있습니다.

 

 

Q: 계약을 조기 해지하거나 주택을 취득한 경우, 소득공제는 어떻게 되나요?

 

A: 2010년 1월 1일 이후 주택청약저축에 가입한 경우, 해당 연도 중 어느 때라도 주택을 소유하게 되면 소득공제를 받을 수 없습니다.

 

조기 해지의 경우에도 동일하게 소득공제 대상에서 제외됩니다.

 

다만, 과세기간 중 다음의 경우에는 그해 납입한 금액에 대한 공제를 받을 수 있습니다.

 

• 국민주택 규모 주택 당첨 시
• 청년우대형 주택청약종합저축으로의 전환에 따른 조기 해지 시

 

근로자주택마련 저축

폐지된 근로자주택마련저축 제도에 가입한 무주택 가구주 근로자가 납입한 금액(월 최대 15만 원 한도)에 대해 소득공제를 받을 수 있습니다.

 

주택 관련 소득공제 및 세액공제 한도

주택관련 소득공제 세액공제

 

 

 

 

결론

연말정산에서 주택 관련 소득공제 및 세액공제 항목을 잘 활용하면 세금 부담을 줄이는 데 큰 도움이 될 수 있습니다.

 

각 공제 항목별 조건을 꼼꼼히 확인하시고, 필요한 서류를 준비해 공제를 빠짐없이 받으시길 바랍니다!

 

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